营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，是企业财务管理的重要组成部分。以下是关于营运资金管理的详细概述：
一、营运资金管理定义与重要性
营运资金是指企业在日常运营中用于支持其经营活动的资金，主要包括流动资产和流动负债。从会计角度看，营运资金是流动资产与流动负债的净额。确保企业拥有适量的营运资金对于维持其正常运转至关重要。
二、营运资金管理的目标
- 保持流动性：确保企业有足够的现金流和资金储备，以应对突发事件或不可预见的支出需求。
- 最大限度地减少资金占用：通过减少存货水平、延迟付款或加快收款等措施，使企业的资金尽可能地被用于创造利润或投资增长，而不是被束缚在非流动资产中。
- 降低财务风险：通过合理的资金管理，降低企业面临的财务风险，如流动性风险、违约风险和利率风险等。
三、营运资金的特点
- 周转时间短：营运资金可以通过短期筹资方式加以解决，因为流动资产和流动负债的周转时间都相对较短。
- 易变现：非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券等容易变现，这对企业应付临时性的资金需求具有重要意义。
- 数量具有波动性：流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
- 来源具有多样性：营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决，如银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等。
四、营运资金管理的策略
- 流动资产的投资策略：包括紧缩的流动资产投资策略和宽松的流动资产投资策略，取决于企业的不确定性和风险忍受程度。
- 流动资产的融资策略：包括期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略，取决于管理者的风险导向和利率的移动等因素。
五、营运资金管理的原则
- 满足合理的资金需求：确保企业有足够的营运资金来支持其日常运营和扩张需求。
- 提高资金使用效率：通过优化资金配置和减少资金占用，提高资金的使用效率。
- 节约资金使用成本：通过合理的筹资方式和资金管理策略，降低资金的使用成本。
- 保持足够的短期偿债能力：确保企业有足够的现金流来偿还短期债务，避免流动性风险。
六、营运资金管理的挑战与机遇
在营运资金管理过程中，企业面临着多种挑战，如现金流预测的准确性、资金成本的控制、融资渠道的拓展等。然而，通过有效的营运资金管理，企业可以抓住市场机遇，提高竞争力，实现可持续发展。
营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及到企业的资金运用和资金筹措等方面。通过制定合理的管理策略、遵循管理原则、应对管理挑战并抓住机遇，企业可以确保拥有适量的营运资金来支持其正常运营和持续发展。